Die brandneue F&E-Verordnung ist zu weit gefasst und besagt, dass "alle" Softwareprogrammverbesserungen über 5 Jahre abgeschrieben werden müssen, wenn das Ereignis in den USA eingetreten ist, oder über 15 Jahre, wenn die Arbeit im Ausland durchgeführt wurde. Auf dem Boden würde die Veränderung nicht allzu gefährlich klingen; Einige argumentieren, dass es viel mehr Tech-Jobs in den USA schaffen könnte
So wird es aber nicht funktionieren. Viele Länder haben einen höheren F&E-Anteil als die USA. Viele US-amerikanische Softwareverbesserungen werden sich auf Länder wie Großbritannien verlagern, wo die Prinzipien einfacher und rentabler sind. Für steuerbewusste Unternehmen werden US-Einheiten nur für Werbung und Bruttoverkäufe da sein.
Denken Sie an eine Organisation, die über eine Million {Dollar} verlegt hat, aber über 300,000 Dollar an Steuern schuldet! Wie ist das machbar? Dieses hypothetische Unternehmen hat ungefähr 2.5 Millionen US-Dollar an Einnahmen und hat 1.5 Millionen US-Dollar für die Entwicklung seines Softwareprogramms und 1 Million US-Dollar für verschiedene Rechnungen im Jahr 2022 ausgegeben, was bedeutet, dass es einen schädlichen Geldfluss von insgesamt 1 Million US-Dollar hat. Da die 1.5-Millionen-Dollar-Verbesserung jedoch von einem Team in Indien durchgeführt wurde, sind nur 50,000 US-Dollar von der Software-Verbesserungsseite zu sehen, sodass ein Abzug von 1,050,000 US-Dollar für die Fertigstellung der zweiten Version von 2 Millionen US-Dollar in diesem Jahr übrig bleibt – das bedeutet, dass Steuern geschuldet werden auf $5 an Interneteinnahmen oder bankrotte $1,450,000 an Steuern!
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Befürworter dieser Steuer sagen, dass Unternehmen dennoch alle Vorteile des Abzugs nutzen werden – nur für die kommenden Jahre. Stellen Sie einen dieser Befürworter einer Organisation vor, die eine Million Arbeitsrechnungen verlegt hat, aber 300,000 US-Dollar an Steuern schuldet, und prüfen Sie, ob sie dasselbe sagen. Der Geldstrom ist entscheidend für den Erfolg von Startups, und diese Art von F&E-Rechnungen wurden fast so lange abgezogen, wie die USA eine Einkommenssteuer erhoben haben, da Innovationen für den landesweiten Fortschritt von entscheidender Bedeutung sind. Angesichts des aktuellen lokalen Wetters mit überhöhten Zinssätzen und erhöhter Regulierung wird diese Gesetzesänderung die wahrscheinlich erfinderischste Verbesserung in den USA in zukunftsweisenden angewandten Wissenschaften wie KI und Blockchain zunichte machen.
Einige der Entlassungen von Large Tech könnten möglicherweise auf diese Regeländerung zurückzuführen sein. Kein Wunder: Umstrukturierungen sind besonders sinnvoll, damit Niederlassungen außerhalb der USA F&E betreiben. Für Blockchain-, Krypto- und nicht fungible Token (NFT)-Firmen, die sich bereits mit der vollständigen Prüfung von Wertpapieren und alternativen Gebühren auseinandersetzen, scheint die Distanzierung von den USA jetzt einfach ein Kinderspiel zu sein.
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Es gibt so viele Probleme und unbeantwortete Fragen, wie man diese Verordnung anwendet, dass einem der Kopf schwirrt. Zum Beispiel für diejenigen, die einen PC, Server, Miner usw. verwenden. in Ihrer F&E, die Sie nur abschreiben, muss der Teil der Abschreibung, den Sie möglicherweise im Jahr 2022 geltend machen können, zur Amortisation in den Aktivierungseimer aufgenommen werden. Das heißt, für diejenigen, die dieses Dienstprogramm in den USA verwenden und davon ausgehen, dass in diesem Jahr 50,000 US-Dollar an Abschreibungen von diesen Geräten abgezogen werden, sehen Sie nur 5,000 US-Dollar davon, die sich wirklich auf die Unterseite auswirken. Dies negiert tatsächlich das Ziel bestimmter Abschreibungsrichtlinien, die Unternehmen dazu ermutigen, für Werkzeuge auszugeben, ihnen dann aber nicht wirklich erlauben, den Abzug zu sehen.
Eine weitere große Gefahr bei dieser Regelung besteht darin, dass Sie mit riesigen Verlusten und ohne laufende Einnahmen Geld verdienen und sich weiterentwickeln könnten. Es würde Ihnen zunächst nicht schaden – aber wenn Ihr kleines Unternehmen scheitert, werden Sie eine Welt voller Schmerzen erleben, da die Streichung von Schuldeneinnahmen aus einer unbezahlten SAFE-Mitteilung Steuern aufheben kann, wenn Verlustvorträge aus der Internetarbeit nicht vollständig ausgeglichen werden . Und möglicherweise gibt es derzeit keinen Ansatz, um die Amortisation von F&E zu beschleunigen; Selbst wenn eine Challenge abgesagt oder eine Organisation geschlossen wird, können die Rechnungen nicht sofort übernommen werden. Das bedeutet, dass Bestandshändler möglicherweise nicht die Mittel erhalten, auf die sie spekuliert haben. Alternativ wird das Geld in der Staatskasse verwendet, um Steuern für ein gescheitertes Unternehmen zu zahlen, während Gründer, die Gehälter erworben haben, möglicherweise sogar für die Steuerpflicht oder Rückzahlungen von Investoren auf dem Haken stehen.
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Jeder in Behörden und der Steuerbranche wusste, dass es sich bei diesen Gesetzen um eine große Anzahl handelte, und so wurden sie am 3. Januar durch eine parteiübergreifende Rechnung im Kongress aufgehoben. Die Bemühungen scheiterten jedoch an den Demokraten musste den Kindersteuerguthaben-Score – in letzter Minute – verlängern, nachdem alle Teile vereinbart waren und die Republikaner sich nicht damit verbinden würden.
Jetzt scheinen wir von dieser durchgeknallten Steuerregelung gefangen zu sein, die Innovationen tötet. Ein Aufhebungsvorschlag wurde wieder eingeführt, hat jedoch nicht viel Anklang gefunden. Insbesondere angesichts der gegenwärtigen Herausforderungen bei der Erhöhung der Mittel für Blockchain-Unternehmen, die auf erhöhte Zinssätze, den Krypto-Winter und den Zusammenbruch der Finanzinstitute im Silicon Valley zurückzuführen sind, könnten wir große und unnötige Todesfälle von Technologieunternehmen erleben, es sei denn, der Kongress ergreift in Kürze den Hauptantrag.
Kristallfremder ist ein Registered Tax EA und Chief Working Officer bei GBS Tax. Zuvor arbeitete sie als Softwareentwicklerin in San Francisco.
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