Händler können beim Verkauf eines Wertpapiers keinen Steuermangel geltend machen, wenn sie gemäß der Steuerverordnung „Wash Sale Rule“ ein „weitgehend ähnliches“ Wertpapier innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf kaufen.
Der Inner Income Service (IRS) in den USA hat die Wash-Sale-Regel eingeführt, die Käufer daran hindert, einen Steuerverlust von ihren Steuern abzuziehen, falls sie eine Finanzierung mit Verlust und anschließend innerhalb des 30-Tage-Fensters einen vernünftigen Kauf anbieten Sicherheit. Alternativ müssen sie den Verlust in die Preisgrundlage der brandneuen Sicherheit einbringen, was ihre Einnahmen verringert oder ihren Verlust erhöht, nachdem sie den brandneuen Vermögenswert schließlich verkauft haben.
Die Preisgrundlage bezieht sich auf den einzigartigen Wert eines Vermögenswerts, ähnlich einem Inventar oder einer Kryptowährung, die verwendet wird, um den steuerpflichtigen Gewinn oder Verlust zu ermitteln, wenn der Vermögenswert angeboten oder veräußert wird. Die Preisgrundlage ist in der Regel der Anschaffungswert des Vermögenswerts, zusammen mit allen Gebühren oder Provisionen, die mit dem Erwerb verbunden sind. Die Preisgrundlage könnte auch geändert werden, um den ehrlichen Wert des Vermögenswerts zum Zeitpunkt des Erwerbs widerzuspiegeln, wenn der Vermögenswert als Geschenk oder durch Erbschaft erworben wurde.
Bei der Förderung eines Vermögenswerts wird der Kapitalertrag oder -verlust hauptsächlich auf der Grundlage des Anschaffungspreises entschieden. Der Investor erzielt einen Kapitalertrag und könnte auch darauf steuerpflichtig sein, wenn der Verkaufswert des Vermögenswerts seinen Preis übersteigt. Der Anleger erleidet einen Kapitalverlust, wenn der Förderwert unter der Preisgrundlage liegt. Dieser Verlust kann verwendet werden, um positive Kapitalfaktoren auszugleichen und die Steuerlast des Anlegers zu verringern.
„Beträchtlich ähnlich“ bezieht sich auf Wertpapiere, die der angebotenen Sicherheit fast ähnlich sein können, wie im Falle des Kaufs eines Bestands, dessen Förderung und des Rückkaufs des einzigartigen Bestands innerhalb von 30 Tagen. Dennoch kann es schwierig sein, herauszufinden, was eine ziemlich ähnliche Sicherheit darstellt, und der IRS hat einen großen Ermessensspielraum bei der Festlegung dieser Verpflichtung.
Die Wash-Sale-Regel wurde geschaffen, um Käufer daran zu hindern, Verluste für Steuerzwecke geltend zu machen und gleichzeitig die einzigartige Konstruktion ihres Portfolios aufrechtzuerhalten. Alle Arten von Wertpapieren wie Aktien, Anleihen, Investmentfonds und Entscheidungen fallen unter diese Regel.
Wenn der Investor zum Beispiel Inventar in einer ausgewählten Firma mit Verlust verkauft und dann Inventar der gleichen Firma oder einer Organisation kauft, die im gleichen Geschäft tätig ist, würde scheinbar die Wash-Sale-Regel gelten und der Investor hätte nicht die Möglichkeit, eine Erklärung abzugeben der steuerliche Verlust aus dem Verkauf innerhalb von 30 Tagen. Wenn ein Anleger Anteile an einem Investmentfonds verkauft, der den S&P 500-Index nachbildet, und danach innerhalb von 30 Tagen Anteile an einem anderen Investmentfonds kauft, der den gleichen Index nachbildet, wird der Anleger mit einer 30-tägigen Strafe belegt.
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