Les commerçants ne peuvent pas déclarer une absence de taxe sur la vente d'une sécurité si, en vertu de la règle de la vente fictive, une ordonnance fiscale, ils achètent une sécurité « considérablement similaire » dans les 30 jours suivant la vente.
L'Inner Income Service (IRS) aux États-Unis a lancé la règle de vente fictive, qui empêche les acheteurs de déduire une perte fiscale de leurs impôts s'ils promeuvent un financement à perte et par la suite dans la fenêtre de 30 jours un achat raisonnable similaire sécurité. Au lieu de cela, ils doivent inscrire la perte dans la base de prix de la nouvelle sécurité, ce qui réduit leurs revenus ou augmentera leur perte après avoir finalement vendu le nouvel actif.
La base de prix fait référence à la valeur unique d'un actif, semblable à un inventaire ou à une crypto-monnaie, utilisée pour déterminer le gain ou la perte imposable lorsque l'actif est vendu ou cédé. La base de prix est généralement la valeur d'acquisition de l'actif, ainsi que tous les frais ou commissions liés à l'acquisition. La base de prix pourrait également être modifiée pour refléter la valeur honnête de l'actif au moment de l'acquisition si l'actif a été acquis en cadeau ou par héritage.
Lors de la promotion d'un actif, le gain ou la perte en capital est décidé principalement en fonction du prix d'acquisition. L'investisseur réalise un gain en capital et peut également être assujetti à l'impôt sur ce gain si la valeur marchande de l'actif dépasse son prix. L'investisseur subit une perte en capital si le prix de vente est inférieur au prix de base. Cette perte peut être utilisée pour compenser les facteurs positifs du capital et réduire le fardeau fiscal de l'investisseur.
"Considérablement similaire" fait référence à des titres qui peuvent être presque similaires à la sécurité offerte, comme dans le cas de l'achat d'un inventaire, de sa promotion et du rachat de l'inventaire unique dans les 30 jours. Néanmoins, il peut être difficile de savoir ce qui constitue une sécurité considérablement similaire, et l'IRS dispose d'un large pouvoir discrétionnaire pour prendre cette décision.
La règle de vente fictive a été créée pour empêcher les acheteurs de réclamer des pertes pour des fonctions fiscales tout en maintenant la construction unique de leur portefeuille. Toutes sortes de titres comme les actions, les obligations, les fonds communs de placement et les choix relèvent de cette règle.
Par exemple, si l'investisseur vend les stocks d'une entreprise sélectionnée à perte, puis achète les stocks de la même entreprise ou d'une organisation qui est dans la même entreprise, la règle de la vente fictive s'appliquerait apparemment et l'investisseur n'aurait pas la possibilité de déclarer la perte fiscale de la vente liée à l'intérieur de 30 jours. Si un investisseur vend des actions d'un fonds commun de placement qui suit l'indice S&P 500, après quoi, dans les 30 jours, achète des actions d'un autre fonds commun de placement qui suit le même indice, l'investisseur sera passible d'une pénalité de 30 jours.
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