Il nuovissimo regolamento R&S ha un linguaggio troppo ampio, affermando che "tutti" i miglioramenti del programma software devono essere ammortizzati in 5 anni se l'evento si è verificato negli Stati Uniti o in 15 anni se il lavoro è stato svolto all'estero. Sul pavimento, il cambiamento non sembrerebbe poi così pericoloso; Alcuni sostengono che potrebbe creare molti più posti di lavoro nel settore tecnologico negli Stati Uniti
Tuttavia non è così che funzionerà. Molte nazioni hanno crediti di ricerca e sviluppo più elevati rispetto agli Stati Uniti. Molti miglioramenti del programma software statunitense si sposteranno in nazioni come il Regno Unito, dove i principi sono più facili e più redditizi. Per le aziende fiscalmente esperte, le entità statunitensi saranno presenti esclusivamente per la pubblicità e le vendite lorde.
Pensa a un'organizzazione che ha smarrito oltre un milione di {dollari} ma deve oltre $ 300,000 di tasse! Com'è fattibile? Questa ipotetica azienda ha circa $ 2.5 milioni di entrate e ha speso $ 1.5 milioni per costruire il suo programma software e $ 1 milione in altre fatture nel 2022, il che significa che ha un flusso di denaro dannoso per un totale di $ 1 milione. Tuttavia, poiché l'aggiornamento di $ 1.5 milioni è stato eseguito da un team in India, solo $ 50,000 potrebbero essere visti dal lato dell'aggiornamento del software, lasciando una detrazione di $ 1,050,000 per completare la seconda versione $ 2 milioni di entrate quest'anno, il che significa che le tasse sono dovute su $ 5 di entrate Internet o fallire $ 1,450,000 di tasse!
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I fautori di questa tassa affermano che le imprese otterranno comunque tutti i vantaggi della detrazione, solo per anni a venire. Presenta uno di questi sostenitori a un'organizzazione che ha smarrito un milione di fatture di lavoro ma deve $ 300,000 di tasse e vedi se stanno dicendo la stessa cosa. Il flusso di denaro è fondamentale per il successo delle startup e questo tipo di spese di ricerca e sviluppo è stato detratto per quasi tutto il tempo in cui gli Stati Uniti hanno imposto un'imposta sul reddito perché l'innovazione è fondamentale per il progresso nazionale. Dato l'attuale clima locale di tassi di interesse eccessivi e regolamentazione elevata, questa variazione delle leggi annullerà probabilmente il miglioramento più inventivo negli Stati Uniti nelle scienze applicate lungimiranti come l'IA e la blockchain.
Alcuni dei licenziamenti di Large Tech potrebbero essere dovuti a questa modifica delle regole. Nessuna sorpresa: ha più senso ristrutturare in modo che le filiali al di fuori degli Stati Uniti facciano ricerca e sviluppo. Per le aziende blockchain, criptovalute e token non fungibili (NFT) già alle prese con il controllo completo dei titoli e delle commissioni alternative, prendere le distanze dagli Stati Uniti sembra semplicemente un gioco da ragazzi ora.
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Ci sono così tanti problemi e domande senza risposta su come applicare questo regolamento che ti fa girare la testa. Ad esempio, per chi usa pc, server, miner e così via. nella tua ricerca e sviluppo che hai appena ammortizzato, la parte dell'ammortamento che potresti eventualmente dichiarare nel 2022 deve essere aggiunta al bucket di capitalizzazione per ammortizzare. Ciò significa che se utilizzi questa utility negli Stati Uniti e presumi che $ 50,000 di ammortamento vengano prelevati da questi dispositivi quest'anno, vedresti solo $ 5,000 di tale ammortamento che interessano davvero la linea inferiore. Ciò in realtà nega l'obiettivo di particolari linee guida sull'ammortamento che incoraggiano le aziende a spendere in strumenti, ma poi non consentono loro veramente di vedere la detrazione.
Un altro enorme pericolo con questo regolamento è che potresti aumentare la liquidità e svilupparti con una perdita enorme e senza entrate continue. All'inizio non ti danneggerebbe, ma quando la tua piccola impresa fallisce, sei in un mondo di dolore, perché l'annullamento delle entrate del debito da un avviso SAFE non pagato può compensare le tasse se i riporti di perdita di lavoro su Internet non sono completamente compensati . E al momento potrebbe non esserci alcun approccio per accelerare il recupero dell'investimento in R&S; Anche quando una sfida viene annullata o un'organizzazione viene chiusa, i conti non possono essere presi in carico all'istante. Ciò significa che i trader di azioni potrebbero non ottenere di nuovo i fondi che avevano ipotizzato di ottenere. In alternativa, il denaro all'interno del tesoro viene utilizzato per pagare le tasse per un'azienda fallita, mentre i fondatori che hanno acquisito stipendi potrebbero persino essere agganciati per responsabilità legale fiscale o rimborsi degli investitori.
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Tutti nel governo e nel settore fiscale sapevano che queste linee guida legali erano un gran numero, e quindi sono state ribaltate da un disegno di legge bipartisan al Congresso il 3 gennaio. Ma lo sforzo è caduto a causa dei Democratici aveva bisogno di estendere il punteggio del credito d'imposta per bambini - ultimo minuto - dopo che tutti i pezzi erano stati concordati e i repubblicani non si sarebbero associati ad esso.
Ora sembriamo intrappolati in questa regolamentazione fiscale pazza che uccide l'innovazione. Una proposta di abrogazione è stata reintrodotta, ma non ha guadagnato molto seguito. In particolare, date le attuali sfide nell'innalzare fondi per le società blockchain a causa di tassi di interesse elevati, l'inverno delle criptovalute e il crollo dell'istituto finanziario della Silicon Valley, potremmo assistere a morti enormi e inutili di aziende tecnologiche, a meno che il Congresso non prenda a breve la mozione principale.
straniero di cristallo è un EA fiscale registrato e Chief Working Officer presso GBS Tax. In precedenza ha lavorato come sviluppatrice di programmi software a San Francisco.
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